家を買うときの消費税は、「土地にはかからず、建物には売主によってかかる」が基本です。先に結論をまとめます。土地の代金に消費税はかかりません。建物の代金は、不動産会社などの事業者が売主のときにかかります。反対に、個人が住んでいた家を売る場合は、事業として売る取引ではないため、建物にもかかりません。この記事では、新築と中古の違いと、諸費用の税の扱いを整理します。内容は国税庁の案内をもとにした一般的な説明です。個別の判断は、税務署や税理士にご確認ください。
新築を買うとき、消費税はどこにかかりますか？
建物だけにかかります。土地は、使っても減らないものとして、消費税をかけない取引と決められています。新しい建売住宅や新築マンションの価格には、建物分の消費税が含まれています。土地と建物の代金の内訳は、売買契約書に書かれます。契約の前に行う重要事項説明（宅建業者が買主へ行う説明）でも、代金の内訳を確認できます。総額だけを見ず、内訳まで見ておくと安心です。
中古住宅は、売主が誰かで税の扱いが変わりますか？
変わります。ポイントは、売主が事業者かどうかです。
- 個人が住んでいた家を売る場合：事業として売る取引ではないため、土地にも建物にも消費税はかかりません
- 不動産会社が売主の場合：土地は非課税のままですが、建物には消費税がかかります
- 不動産会社が古い家を直して売る場合も、売主が会社なら建物は課税です
同じ中古住宅でも、売主によって総額の内訳が変わります。気になる物件は、売主が個人か会社かを、物件資料で確かめてみてください。
諸費用で、消費税がかかるものは何ですか？
物件の代金以外にも、税がかかるものと、かからないものがあります。目安は次のとおりです。
消費税がかかるもの
- 不動産会社へ払う仲介手数料
- 司法書士や土地家屋調査士への報酬
- 住宅ローンの事務手数料
消費税がかからないもの
- 登録免許税や印紙税などの税金
- 火災保険や地震保険の保険料
- 住宅ローンの保証料や団体信用生命保険料
- マンションの管理費や修繕積立金
仲介手数料は、会社のサービスへの支払いなので税がかかります。国税庁の案内でも、土地の取引そのものは非課税でも、仲介料は課税の対象とされています。実際の金額は、見積書や契約書で確認してください。
予算を組むときは、どこを見ればよいですか？
物件の価格だけでなく、諸費用まで含めた総額で考えることが大切です。諸費用の分も見込んで資金計画を立てると、契約の直前に慌てずに済みます。資金計画の進め方は、記事「住宅ローンの事前審査で用意するものと進み方」でも紹介しています。サイト内の「資金計画シミュレーション」も、総額の目安づくりに使えます。
よくある質問
新築マンションは、土地にも消費税がかかりますか？
かかりません。土地は非課税で、消費税は建物分だけにかかります。
個人から中古マンションを買うとき、消費税はかかりますか？
かかりません。個人が住んでいた家を売る取引は、事業として売る取引ではないためです。
売主が不動産会社の中古住宅は、どう違いますか？
建物分に消費税がかかります。土地分は非課税のままです。価格の内訳は契約書で確認できます。
まとめ
消費税の見方は、「土地は非課税」「建物は売主が事業者なら課税」「個人が住んでいた家は課税なし」の3つが基本です。諸費用にも、税がかかるものとかからないものがあります。鹿児島市で家を買うときの費用や進め方で迷ったら、真砂本町の睦和商事（電話 099-253-3730）へお気軽にご相談ください。